綜合所得稅是什麼？綜所稅怎麼算？大咖推薦掃碼繳稅最省力！

綜合所得稅是什麼？誰需要繳納？

綜合所得稅是什麼呢？根據財政部國稅局定義，綜合所得稅是國家對境內個人在一定期間內（通常為一年）之淨所得課徵之稅。也就是「個人在國內一年間之綜合所得總額，依法減除免稅額及扣除額後之餘額採累進稅率徵收綜所稅」。
政府收到這些稅收，就會用來支付各類型政府運作，包括醫療社會福利、教育事業、公共建設與國防支出等，所以每年將收入中的一部分按時繳納給政府，是國人應盡的義務。
至於誰需要繳納綜所稅？凡有「中華民國來源所得」之個人，不論是本國人或外國人，也不論是否居住在本國境內，只要有「中華民國來源所得」者，均應申報課徵或就源扣繳綜合所得稅。
當年滿18歲以上（已成年），只要沒有繼續求學、沒有身心障礙、具有謀生能力者，均需辦理綜合所得稅申報。值得留意的是，不管有沒有收入都建議申報，因為若有任何需要退稅的項目，有申報的話政府才能加以確認並退稅給納稅人。倘若超過18歲仍在校就學、無謀生能力而受納稅義務人扶養者，則得由納稅義務人列報其免稅額。

綜所稅怎麼算？先來了解綜合所得稅涵蓋項目！

首報族往往不了解綜所稅怎麼算、到底要繳多少？這邊提供簡單的公式如下：

再根據所得淨額的稅額區間，將其乘以該區間的稅率，再扣除累進差額，就是應繳的綜合所得稅金額了！公式如下：

上述各種金額的專用名詞是不是讓您看了眼花撩亂？這些綜所稅涵蓋項目都牽動著最終繳納金額的多寡，以下為您詳細說明：

一、免稅額

因消費者物價指數(CPI)調整，2024年報稅時，一般人免稅額為每人NT$9.2萬元，2025年將調升至NT$9.7萬元；70歲以上納稅義務人，配偶及被納稅義務人扶養之直系尊親屬，每人2024年報稅時為NT$13.8萬元，2025年報稅則提升至NT$14.6萬元。

二、一般扣除額

一般扣除額又分為「標準扣除額」與「列舉扣除額」，二者不得並用。
「標準扣除額」是政府為了減輕納稅人的負擔，而預先扣除的一定金額，可視為納稅人的個人免稅額。不用檢附證明文件，也無須符合某些條件。2024年單身或已婚分開申報者，每人享有NT$12.4萬扣除額；已婚合併申報享有NT$24.8萬扣除額；2025年報稅時，標準扣除額調高至NT$13.1萬元，有配偶者加倍扣除。
而當有「捐贈、保險、租屋支出、災害損失、醫藥生育、自用住宅購屋利息」等支出，且這些費用大於標準扣除額時，就可以檢附證明文件，選擇以「列舉扣除額」的方式來證明自身列舉的扣除額，加以減免。

三、特別扣除額

特別扣除額需依據當下的生活狀態、身分才可使用，包括：薪資所得、儲蓄投資、幼兒學前、教育學費、身心障礙、長期照顧與財產交易損失扣除額等。

四、基本生活費差額

根據主計總處公布最近一年每人可支配所得中位數為NT$33.7萬元，以此推算，2024年報稅時，每人基本生活費將可調高至NT$20.2萬元。也就是說，四口一家可扣除的基本生活費為NT$80.8萬元；但如果是單身且沒有扶養親屬的話，由於因免稅額NT$9.2萬元加上標準扣除額NT$13.1萬元，合計NT$22.3萬元已超過基本生活費，就無法再從綜合所得總額中多扣其差額。

五、綜合所得總額

根據《所得稅法》第14條規定，綜合所得包括營利、執行業務、薪資、利息、租賃、權利金、自力耕作漁牧林礦、財產交易、競技競賽及機會中獎之獎金或給與、退職所得，以及其他所得。納稅義務人本人、配偶，和申報受扶養的親屬，全年所取得以上各類所得的合計，就是綜合所得總額。

六、綜合所得稅淨額

經前述公式「所得總額－免稅額－標準扣除額或列舉扣除額－特別扣除額（－基本生活費差額）」計算，即可得到所得稅淨額。有了所得稅淨額，接著乘以不同級距的稅率，再減去累進差額，就是真正要繳的稅金了！

如果以上解釋還是讓您一個頭兩個大、不知道綜所稅怎麼算，可以先利用綜合所得稅試算網站，將個人所得及資料輸入進去試算，就能大概推估出自己要繳多少稅了。

綜合所得稅級距是多少？所處級距會影響綜所稅怎麼算！

所謂的綜合所得稅級距，就是政府針對不同收入的族群，採取「差別課稅」：所得愈高要繳交的稅款也會愈高，以達到公平正義的目的。而納稅人所要繳交的綜所稅，即是所得淨額乘以所在級距中的稅率，再減去相對應的累進差額，就是應繳的綜合所得稅金額。
由於行政院會於2023年11月23日拍板財政部三大「所得稅制優化惠民措施」，其中就包含搭配調高課稅級距金額，因此綜合所得稅級距新制上路後，將於2024年實施、2025年報稅時適用。以下整理兩年度的報稅級距，供大家參考：

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綜合所得稅怎麼繳？推薦永豐大咖APP繳納各式稅費！

以上所有稅額與稅率，除了基本生活費差額外，都是2024年實施、2025年報稅時適用。過往繳稅十分麻煩，除了最早期的紙本報稅，後來演進到電腦讀卡機報稅，到了現在全面電子化，申報綜合所得稅就非常簡單，申報期間隨時隨地用手機就可報稅！
根據財政部電子申報繳稅服務網說明，手機報稅簡單5步驟即可完成：
(1) 驗證身分：提供行動電話認證、戶號+查詢碼與行動自然人憑證。
(2) 填寫資料：確認納稅義務人基本資料，新增配偶、扶養親屬資料。
(3) 確認稅額：查看綜合所得稅總額及扣繳稅額資料。
(4) 繳退稅款： 提供6種繳稅方式，包含行動支付/電支帳戶、委託取款轉帳繳稅、ATM繳稅、信用卡繳稅、活期（儲蓄）存款帳戶繳稅及現金或票據。並提供2種退稅方式，包含直撥轉帳退稅、憑單退稅。
(5) 完成申報：下載收執聯妥善收存。

在繳款方式上特別推薦使用「行動支付/電支帳戶」中的永豐大咖APP繳稅！從國稅局手機版報稅網頁轉導登入至永豐大咖DACARD APP後，即可選擇永豐帳戶或永豐信用卡進行繳稅；也可以直接開啟永豐大咖DACARD APP右上角的掃描功能，掃描繳稅單或PC報稅軟體上面的 QR Code就可進行繳稅，方便又快速。 若需要圖文操作解說，也可參考此篇文章：〈信用卡繳稅優惠必看！大咖APP繳稅信用卡回饋，聰明賺好康！〉
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參考資料：

1. 卡優新聞網發表「2024所得稅利多連發　免稅額扣除額全調高」
2. 財政部電子申報繳稅服務網發表「綜合所得稅電子結算申報繳稅-開始報稅」
3. 財政部稅務入口網發表「1104 綜合所得總額包括那些所得？」
4. yahoo股市發表「基本生活費調高至20.2萬元 4口之家明年報稅至少省稅1200元」
5. 袋鼠金融發表「所得稅特別扣除額是什麼？3 分鐘搞懂薪資所得特別扣除額條件」
6. 袋鼠金融發表「列舉扣除額上限多少？列舉扣除額項目和試算範例一次看！」
7. 袋鼠金融發表「2023 首報族報稅教學》首報族報稅資格和注意事項全攻略」
8. 豐雲學堂發表「第一次報稅教學｜如何網路報稅、手機報稅？報稅要帶什麼？」
9. Yourator 求職平台發表「2023報稅三部曲！首報族懶人包教你輕鬆完成報稅｜好事貸」
10. 財政部高雄國稅局全球資訊網發表「綜合所得稅」